- في 1 يناير 2024، دخلت العديد من التغييرات القانونية حيز التنفيذ والتي ستؤثر على الحياة اليومية للمواطنين والشركات.
- وينصب التركيز على إغاثة المواطنين والاقتصاد، ولا سيما عن طريق خفض معدل ضريبة الدخل.
- وينبغي التأكيد على فرض الضرائب على الشركات الدولية من أجل اتخاذ إجراءات أكثر فعالية ضد المنافسة الضريبية الضارة والتخطيط الضريبي العدواني من قبل الشركات النشطة دوليا.
للمواطنين Bürgerinnen und Bürger
بدل أساسي أعلى، ومزيد من الإعفاء من الرسوم الجمركية وزيادة الحد الأقصى لمبلغ الصيانة
سيتم زيادة البدل الأساسي: لعام 2024، ستكون هناك زيادة قدرها 696 يورو إلى 11604 يورو مقارنة بعام 2023. ويؤدي ارتفاع البدل الأساسي عموما إلى انخفاض ضريبة الأجور للموظفين .
كما سيتم زيادة الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبي على مدفوعات الصيانة، والذي يعتمد مبلغه على الإعفاء الضريبي الأساسي.
يتم استخدام معايير التعريفة المتبقية لتعريفة ضريبة الدخل للتعويض التقدم البارد .
التقدم البارد
هو الزيادة في متوسط معدل الضريبة على ضريبة الدخل، والتي ترجع فقط إلى الزيادات في الدخل الذي يتلقاه دافعو الضرائب لتعويض الزيادة العامة في الأسعار (التضخم).
حد أعلى للإعفاء من رسوم التضامن
اعتبارًا من عام 2021، سيتم إلغاء رسوم التضامن الإضافية تمامًا لحوالي 90 بالمائة من أولئك الذين دفعوا رسوم التضامن الإضافية البالغة 5.5 بالمائة من ضريبة الأجور أو ضريبة الدخل المقدرة بسبب زيادة حد الإعفاء الحالي ويشير حد الإعفاء إلى أساس تقييم رسم التضامن الإضافي، أي ضريبة الأجور أو ضريبة الدخل المقدرة.
تمت زيادة حد الإعفاء، الذي تم رفعه من عام 2021 إلى 16956 يورو للتقييم الفردي أو 33912 يورو للتقييم المشترك، بمقدار 587 يورو إلى 17543 يورو أو 35086 يورو لعام 2023 وسيتم رفعه بمقدار 587 يورو أخرى إلى 18130 يورو أو 36260 يورو من عام 2024.
كما أن زيادة حد الإعفاء تؤدي إلى تحول فيما يسمى منطقة التخفيف، حيث يتم إعفاء الأشخاص الملزمين بدفع الأجور/ضريبة الدخل والذين لا يزالون يدفعون جزئيًا رسوم التضامن الإضافية.
منطقة التخفيف،
المجاورة لحد الإعفاء، يقترب متوسط عبء رسوم التضامن الإضافية تدريجيا من العبء الطبيعي البالغ 5.5 في المائة.وهذا يمنع حدوث قفزة في الحمل عند تجاوز حد الإعفاء. لا يجب دفع رسوم التضامن الإضافية بالكامل إلا بعد تجاوز منطقة التخفيف.
حدود دخل أعلى لعلاوات مدخرات الموظفين، وتحسينات في مشاركة رأس مال الموظفين
سيتم مضاعفة حدود الدخل لبدل مدخرات الموظفين ، أي إلى 40 ألف يورو للأشخاص غير المتزوجين وإلى 80 ألف يورو للأشخاص المتزوجين أو الشركاء الذين يتم تقييمهم بشكل مشترك.
وينطبق ذلك على استثمار المنافع المكونة لرأس المال في استثمارات الأصول (صناديق الاستثمار) وللاستخدام المتعلق بالإسكان لفوائد تكوين رأس المال ( مدخرات البناء).
بالإضافة إلى ذلك، سيتم تسهيل الإطار الضريبي لمشاركة الموظفين في شركة صاحب العمل: سيزيد الإعفاء الضريبي من 1440 يورو الحالي إلى 2000 يورو.
للوالدين
المزيد من المال للأطفال
سيتم زيادة بدلات الأطفال Kinderfreibetrag(علاوة الطفل بما في ذلك بدل رعاية الطفل وتربيته أو احتياجاته التدريبية) بمقدار 360 يورو إلى 9312 يورو لكل طفل.
استكمال إصلاح صندوق الأسرة
اعتبارًا من 1 يناير 2024، ستتم معالجة مسائل إعانة الطفل في ألمانيا فقط من خلال صناديق الأسرة التابعة لوكالة التوظيف الفيدرالية.
أدى إصلاح صندوق الأسرة الذي بدأ في عام 2017 إلى إلغاء المسؤولية الخاصة لأكثر من 8000 صندوق للأسرة في الخدمة العامة واكتمل في نهاية عام 2023.
للاقتصاد
الإعفاء من ضريبة الكهرباء
تمكنت الشركات في قطاع التصنيع أو الزراعة والغابات التي تستخدم الكهرباء الخاضعة للضريبة بمعدل الضريبة القياسي للأغراض التشغيلية (باستثناء التنقل الكهربائي) من التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي على الكهرباء بقيمة 5.13 يورو لكل ميجاوات في الساعة حتى نهاية عام 2023.
معدل الضريبة القياسي هو 20.50 يورو لكل منهماميغاواط ساعة. من 1 يناير 2024 وحتى 31 ديسمبر 2025، تبلغ قيمة الإعانة 20 يورو لكل منهما ميغاواط ساعة.
إدخال رقم التعريف الاقتصادي
سيتم إصدار رقم التعريف الاقتصادي (W-IdNr.) اعتبارًا من خريف عام 2024.
وهذا يعني أن كل شخص طبيعي نشط اقتصاديا وكل شخص اعتباري وكل جمعية من الأشخاص سيحصلون على صفة موحدة ودائمة لغرض التحديد الواضح في الإجراءات الضريبية .
يتم على مراحل لأسباب فنية وتنظيمية يتكون من الاختصار “DE” وتسعة أرقام ويتم استكمال هذارقم هوية W من خلال خاصية مميزة مكونة من خمسة أرقام للأنشطة الفردية أو الشركات أو المنشآت الدائمة (مثال: أرقم هوية W.: DE123456789-00001).
وفي الوقت نفسه، يعمل أيضًا كرقم أعمال على مستوى البلاد وفقًا لقانون تسجيل البيانات الأساسية للشركة.
يعد سجل البيانات الأساسية للشركات مشروعًا مركزيًا ومشتركًا بين الإدارات للرقمنة والتحديث الإداري.
الهدف من السجل الأساسي هو إعفاء الشركات من التزامات الإبلاغ عن طريق تجنب التقارير المتعددة للبيانات الرئيسية إلى سجلات مختلفة ( مبدأ مرة واحدة فقط ).
لمزيد من العدالة الضريبية
الضرائب على الشركات الدولية
تم إطلاق مشروع BEPS – BEPS وهو اختصار لـ “ Base Erosion and Profit Shifting ” – في عام 2013 بهدف اتخاذ إجراءات ضد المنافسة الضريبية الضارة بين الدول والتخطيط الضريبي العدواني من قبل الشركات النشطة دوليًا.
منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ومجموعة العشرين“الإطار الشامل بشأن تآكل الضريبة ونقل الأرباح”( إذا علىBEPS)، والتي تشارك فيها أيضًا الدول الناشئة والنامية الأخرى على قدم المساواة.
وفي أكتوبر 2021، اعتمد هذا الإعلان بشأن حل ذو ركيزتين للتحديات الضريبية المتمثلة في رقمنة الاقتصاد.
في الإطار الشامل بشأنBEPS
وفي عام 2021، وافقت 136 دولة ومنطقة، تمثل مجتمعة أكثر من 90 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي في العالم، على أكبر إصلاح للضرائب الدولية على الشركات.وفي الوقت نفسه، 141 من إجمالي 145 عضوا فيإذا كان على BEPSوافقوا على الاتفاق على الحل ذي الركيزتين.
تتضمن الركيزة الأولى إعادة التوزيع الجزئي للحقوق الضريبية بين الولايات.
ويشكل الحد الأدنى الفعال من الضرائب على مستوى العالم الركيزة الثانية للإصلاح.
يجب على جميع الشركات تقديم مساهمتها العادلة في تمويل المجتمع. وبالتوازي مع العمل الدولي.
الاتحاد الأوروبي-ناقش المستوى إدخال الحد الأدنى الفعال من الضرائب. والنتيجة هي الحد الأدنى من التوجيه الضريبي المعتمد في نهاية عام 2022.
كان على هؤلاء أن يفعلوا ذلك الاتحاد الأوروبي- يجب على الدول الأعضاء تطبيقه في القانون الوطني بحلول 31 ديسمبر 2023.
تعديل حاجز سعر الفائدة
ينظم حاجز الفائدة خصم نفقات الأعمال مقابل نفقات الفائدة.
انها تهدف إلى مكافحة المنافسة الضريبية الدولية والتخطيط الضريبي العدواني من قبل الشركات النشطة دوليا.
تبنى الاتحاد الأوروبي (EU) فكرة وجود حاجز الفائدة في توجيه مكافحة تجنب الضرائب (ATAD). وبعد ذلك، تلتزم الدول الأعضاء بوضع سقف لسعر الفائدة.
